Какие документы собрать для налоговой
| Вид расходов | Документы |
|---|---|
| Обычное лечение (медицинские услуги) | 1. Справка об оплате медицинских услуг. Форма такой справки утверждена приказом Минздрава от 25.07.2001 № 289, МНС от 25.07.2001 № БГ-3-04/256. В справке в строке «Код услуги» должно стоять 1. 2. Если человек получает вычет за оплату лечения родственников: • супруги – свидетельство о браке, • детей – свидетельство о рождении своих детей, • родителей – свидетельство о своем рождении. Эти документы можно не предоставлять* (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605): • Договор с медучреждением об оказании мед услуг. Информации из справки достаточно для вычета. Конкретный перечень подтверждающих документов НК не устанавливает. • Лицензия медицинской организации. Выдача справки априори означает, что у клиники есть лицензия. Согласно Порядка заполнения справки ее выдают организации с лицензией. • Платежные документы – чеки, платежные поручения. Справка сама по себе удостоверяет факт получения мед услуги и ее оплаты. |
| Дорогостоящее лечение | 1. Справка об оплате медицинских услуг. Форма такой справки утверждена приказом Минздрава от 25.07.2001 № 289, МНС от 25.07.2001 № БГ-3-04/256. В справке в строке «Код услуги» должно стоять 2. 2. Если человек получает вычет за оплату дорогостоящего лечения родственников: • супруги – свидетельство о браке, • детей – свидетельство о рождении своих детей, • родителей – свидетельство о своем рождении. Эти документы можно не предоставлять* (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605): • Договор с медучреждением на оказание дорогостоящих видов лечения. Информации из справки достаточно для вычета. Конкретный перечень подтверждающих документов НК не устанавливает. • Лицензия медицинской организации. Выдача справки априори означает, что у клиники есть лицензия. Согласно Порядка заполнения справки ее выдают организации с лицензией. • Платежные документы - чеки, платежные поручения. Справка сама по себе удостоверяет факт получения мед услуги и ее оплаты. |
| Лекарства | 1. Рецепты на лекарства, назначенные врачом. Форма рецепта № 107-1/у утверждена приказом Минздрава от 24.11.2021 № 1094н. Если человек лечился в стационаре и рецепт там не выдали – выписка из медкарты с информацией о назначении лекарств. 2. Платежные документы на покупку лекарств: кассовые и товарные чеки и др. 3. Если человек получает вычет за оплату лекарств для родственников: · супруги – свидетельство о браке, · детей – свидетельство о рождении своих детей, · родителей – свидетельство о своем рождении. |
| Страховые взносы по договору ДМС | 1. Договор ДМС. 2. Полис ДМС. 3. Платежные документы на уплату взносов: кассовые чеки, выписки банка о перечислении денег на счет и др. 4. Если человек получает вычет за страхование родственников: · супруги – свидетельство о браке, · детей – свидетельство о рождении своих детей, · родителей – свидетельство о своем рождении. 5. Лицензия страховой организации. Если сведения о лицензии есть в договоре, то отдельно лицензию прикладывать не обязательно. |
*Если эти документы есть, лучше их все же приложить: не только справку, но и договор. Так точно ни одна ИФНС не начнет запрашивать дополнительные документы. Платежные документы представлять не надо.
СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Важная информация:
- Если человек оплатил лечение родственников, договор можно оформить на родственника. А платежный документ должен быть на того, кто будет заявлять вычет. Иначе мед организация не даст Справку об оплате мед услуг для налоговой на имя заявителя.
Пример 1. Лечится мама, а вычет планирует заявлять ее сын. Договор на лечение может быть оформлен на маму. Если платежный документ – чек, то в нем нет ФИО. Соответственно неважно кто фактически платил. Сын может обратиться в клинику и получить Справку об оплате мед услуг, оформленную на его имя. Если же лечение оплачивают перечислением, то в квитанции банка уже будет фигурировать имя того, кто оплачивает. Поэтому в данном случае деньги должен перечислять именно сын. Иначе Справку могут не оформить на его имя, и вычет он не получит.
Пример 2. Лечится ребенок, а вычет планирует заявлять родитель. В договоре на лечение ребенок должен быть указан как пациент. Справка и платежные документы – на имя родителя. Если оплачивал ребенок, и справка выдана на него, вычет родителю не дадут.
- Отдельный порядок для супругов: вычет на лечение можно получить, даже если платежные документы оформили на другого супруга. Это объясняется тем, что расходы супругов в браке считаются общими.
Раньше были проблемы со справкой об оплате мед услуг. Во многих инспекциях отказывали в вычете, если справка об оплате медицинских услуг оформлена на супруга. Теперь такие справки пропускают (согласно внутреннему распоряжению от Управлений). Поэтому не обязательно просить клиентов переделывать документы, если это потребует дальних поездок и траты времени. На всякий случай дополнительно приложите к документам письма Минфина и ФНС.
Например, лечилась супруга, а вычет планирует заявлять муж. Договор, платежные документы оформлены на ее имя. Далее: лучше попросить медучреждение оформить Справку об оплате медуслуг на мужа. Это более надежный вариант. Но даже если Справка оформлена на жену, муж все равно может получить вычет за ее лечение.
Или другой пример. Лечился ребенок, договор оформлен на мать. Отец, если они в браке, может получить вычет. Для этого лучше попросить медучреждение оформить Справку на него. Но если есть только Справка, оформленная на мать, то такой комплект документов тоже подойдет.
Если супруги хотят разделить вычет, например, на две части, необходимо попросить медицинское учреждение выдать две справки.
Вопросы и ответы
Когда для соц вычета на лечение придется прикреплять к декларации копии платежных документов: чеки, платежные поручения?
Нужно по лекарствам и ДМС.
По услугам достаточно Справки об оплате мед услуг. В Справке мед организация указывает стоимость оказанных услуг и дату оплаты. Она подтверждает, что именно тот человек, кто заявляет вычет, потратил деньги на свое лечение (супруга, родителя или ребенка). С этим согласны и контролеры (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605).
В каком порядке предоставят вычеты, если их несколько: социальный и имущественный на покупку жилья?
Когда человек подает декларацию с несколькими видами вычета, при заполнении автоматически первым посчитается любой другой вычет, кроме имущественного. Так работают формулы в ячейках декларации (и если мы заполняем в программе Декларация, и если через Личный кабинет). Потому что только остатки имущественного вычета можно переносить на следующие годы. Остатки социального вычета сгорают, если его полностью не получили за год.
Поэтому вводить, например, первым соц вычет, а потом имущественный или ставить где-то галочку на приоритет не нужно. Декларация сама автоматом посчитает сначала социальный вычет в полном объеме, а потом, если хватит дохода, добавит имущественный. А его остатки перенесет на следующий год.
Частая ошибка: если есть имущественный вычет, то другие виды вычета не заявляют. Ведь сумма имущественного вычета большая, следовательно, итак весь налог будет возвращен. Так делать не стоит. Стоит заявить в декларации ВСЕ виды вычета, на которые человек имеет право. Таким образом, на будущие года перенесется бОльший остаток имущественного вычета.
Как поступить, если медицинское учреждение не выдает рецепт, подходящий для вычета? Нужен ли штамп «Для налоговых органов»?
Если врач отказывается писать официальный рецепт или в медучреждении в принципе не знают что за рецепт выдавать, можно показать докторам письмо Минздрава от 02.08.2019 № 25-4/3085695-8611. Минздрав – вышестоящая организация для всех клиник – и государственных, и частных. Поэтому к его разъяснениям они обязаны прислушиваться. Стационары вместо рецептов могут выдавать выписку из медкарты пациента с информацией о назначении лекарств. Такая выписка подойдет для вычета вместо рецепта (письмо ФНС от 17.08.2020 № СД-4-11/13227).
При этом часто возникает вопрос по поводу специального штампа, который требуют во многих инспекциях. Это отметка «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Доктора могут выписывать рецепт без такой отметки. Раньше ФНС настаивала на том, что такой штамп обязателен (письмо от 08.05.2019 № БС-4-11/8737). Теперь – изменила свою позицию (письмо от 10.02.2020 № БС-3-11/937). Поэтому если есть рецепт без специальной отметки для налоговых органов, то можно подавать и так, приложив это последнее письмо ФНС. А если штамп поставили – то еще лучше (пока что на практике его требуют в инспекциях).
Как поступить, если рецепт на лекарства отдают в аптеку?
Если это лекарства, которые в аптеке без рецепта не отпускаются, то нужно два экземпляра рецепта. И врач их должен выписать (п. 2 приложения 3 Приказа МНС России, Минздрава России от 25.07.2001 №№ 289, БГ-3-04/256). Один отдаете в аптеку, второй – в инспекцию.
Подтверждающие ссылки
Письмо ФНС от 10.02.2020 № БС-3-11/937 (на рецепте не обязателен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»)
Письмо Минздрава от 02.08.2019 № 25-4/3085695-8611 (получить рецепт для вычета нужно даже на те лекарства, которые в аптеках продают без рецепта)
Письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605 (договор с клиникой, лицензию и платежные документы на оплату мед услуг прикреплять к декларации на мед вычет не обязательно)
Письмо Минфина от 31.10.2016 № 03-04-05/63667 (соц вычет на лечение супруги могут получить, даже если платежные документы оформлены на другого супруга)
Письмо ФНС от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-04-07/25711 (вычет на лечение можно получить, даже если справка об оплате мед услуг оформлена на другого супруга)
Письмо ФНС от 17.08.2020 № СД-4-11/13227 (при лечении в стационаре вместо рецепта на лекарства могут выдать выписку из медкарты)
Последние обновления
- Налоговая служба, в ответ на возросшее число жалоб от физлиц, довела до ИФНС на местах разъяснение (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605): для вычета за лечение достаточно только справки об оплате мед услуг, которую выдает клиника.
- При лечении в стационаре лекарства могут назначить без оформления рецепта. В таком случае для НДФЛ-вычета нужно представить сведения из медкарты пациента, в которой зафиксированы соответствующие назначения (письмо Минфина от 07.08.2020 № 03-04-07/69356, направлено письмом ФНС от 17.08.2020 № СД-4-11/13227).
- Для НДФЛ-вычета по лекарствам специальная отметка на рецепте больше не требуется. А именно налоговая отказалась от своего требования о том, чтобы на рецепте обязательно стоял штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (письмо ФНС от 10.02.2020 № БС-3-11/937). Вернуть налог должны, даже если такого штампа на рецепте нет. На местах, однако, могут по-прежнему требовать такой штамп, так как на эту тему было предыдущее письмо ФНС в мае 2019 года. Если штампа нет, можно сразу приложить для инспектора февральское письмо налоговой службы.
- Во многих инспекциях перестали отказывать в вычете, если справка об оплате медицинских услуг оформлена на супруга. Теперь такие справки пропускают (согласно внутреннему распоряжению от Управлений). Раньше, несмотря на федеральные письма, инспекторы на местах требовали справку, оформленную непосредственно на того, кто подает декларацию (даже если он оплачивал лечение супруга). Теперь же не обязательно переделывать документы, если это потребует дальних поездок и траты времени. На всякий случай дополнительно приложите к документам письма Минфина и ФНС.