Какие документы собрать для налоговой
| Кому оплатили образование | Документы |
|---|---|
| Собственное образование того, кто заявляет вычет | 1. Договор на обучение с образовательным учреждением, организацией или ИП*. 2. Лицензия на образовательную деятельность. Если обучение было у ИП без лицензии, стоит приложить выписку из ЕГРИП, в которой указан «образовательный» ОКВЭД. Ее можно скачать самим из сервиса налоговой. 3. Платежные документы, которые подтвердят оплату учебы: · квитанции к приходным ордерам, · кассовые чеки, · квитанции банка о перечислении денег на счет, · выписки со счета (электронного кошелька), заверенные оператором платежной системы и др. |
| Образование ребенка | К пунктам из первой строки добавляем следующие: 4. Свидетельство о рождении ребенка или распоряжение о назначении опеки или попечительства. 5. Справка образовательной организации, что учащийся находится на очной форме обучения. Если очная форма обучения указана в договоре, то справка не обязательна. 6. Свидетельство о браке, если документы оформлены на другого родителя (не того, кто заявляет вычет) |
| Образование брата или сестры | К пунктам из первой строки добавляем следующие: 4. Свидетельство о рождении брата или сестры. 5. Справка образовательной организации, что учащийся находится на очной форме обучения. Если очная форма обучения указана в договоре, то справка не обязательна. |
*Если это договор оферты (тот, что публикуется на сайте и не содержит подписи сторон), то просто скопируйте его текст, вставьте в ворд и Договор-оферта может в качестве приложения содержать бланк заявления о присоединении к договору. Если так, для соцвычета одного договора оферты недостаточно. Нужно также приложить заявление о присоединении к договору. Если к подписанию договора приравнивается оплата, и в договоре нет никакой речи о присоединении, подобное заявление не понадобится. Такие выводы можно сделать из письма Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/116187.
Человек прошел обучение у ИП, который обучает лично. Инспекторы просят переделать 3-НДФЛ с вычетом за такое обучение, потому что не предоставлена лицензия на образовательную деятельность. А в справке на обучение и в договоре-оферте нет подписей и печати ИП. Как быть?
Ничего переделывать не нужно.
Если ИП обучает лично сам, без наемных преподавателей, лицензия не нужна. Об этом четко сказано в НК (подп. 2 п. 1 ст. 219).
Печать ИП иметь не обязан.
Подписи не предусмотрены на договоре-оферте. Договор оферты считается заключенным, если клиент совершил определенное действие. Чаще всего – это оплата услуг.
Подготовьте возражение в инспекцию на полученное требование.
Возражение при отказе в вычете по обучению
Какие документы приложить, если обучение куплено в рассрочку?
Если обучение куплено в рассрочку через банк или кредитного брокера, то в качестве документа об оплате приложите квитанцию, по которой банк (кредитный брокер) переводит деньги. Эта квитанция может быть либо в личном кабинете банка, либо ее нужно запросить.
Если рассрочку предоставляет непосредственно компания или ИП, которые организуют обучение, порядок другой. Тогда приложите к декларации все квитанции по частичной оплате. При этом если часть платежа была внесена в одном году, а часть в другом, то и вычет мы получаем частями. То есть оформляем две декларации за разные года, в каждой из которых указываем стоимость обучения, непосредственно оплаченную в конкретном году.
Подтверждающие ссылки
Письмо Минфина от 02.04.2018 № 03-04-05/20921 (если нет лицензии или истек срок ее действия, получить вычет нельзя)
Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59 (нотариально заверять перевод и копии бумаг не нужно)
Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20142 (социальный вычет можно получить независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы)
Письмо Минфина от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238 (вычет на обучение ребенка может получить отец, даже если договор и платежные документы оформлены на мать)
Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/116187 (если договор оферты предусматривает заявление о присоединении к договору, то его нужно также приложить к декларации)