Когда платить НДФЛ?
Если по декларации есть НДФЛ к уплате, его нужно заплатить не позднее 15 июля следующего года. Например, доход получили в 2022 году, НДФЛ нужно заплатить до 17 июля 2023 года включительно (т.к. 15 июля-суббота).
Для иностранцев предусмотрены другие сроки уплаты НДФЛ, если они уезжают из России и больше не будут получать тут доходов. Декларацию нужно подать за месяц до отъезда. А заплатить налог – за период с начала года и до подачи декларации – в течение 15 календарных дней после этого.
В бюджет нужно перечислить ту сумму НДФЛ, которая указана в строке 040 раздела 1 декларации 3-НДФЛ.
Важно: если НДФЛ не удержал налоговый агент, срок уплаты налога другой. Если декларация не подается, заплатить налог нужно по уведомлению из инспекции – не позднее 1 декабря года, следующего за тем, когда получили доход.
Если последний день, в который можно заплатить налог, – выходной день (суббота, воскресенье), срок уплаты НДФЛ переносится на следующий ближайший рабочий день. Это общее правило по исчислению любых сроков, установленных Налоговым кодексом (п. 7 ст. 6.1 НК).
Читайте также → В каких ситуациях нужно платить НДФЛ, а в каких нет?
Читайте также → Какие доходы физических лиц освобождены от уплаты НДФЛ?
Как перечислять НДФЛ?
Перечислить НДФЛ в бюджет может как сам налогоплательщик, так и другой человек.
Мало популярные способы:
- через банк,
- почту,
- кассу местной администрации.
Самый популярный и удобный способ – через сайт налоговой.
2 варианта оплаты налога на сайте ФНС
| Через Личный кабинет налогоплательщика | Через сервис «Уплата налогов и пошлин» |
|---|---|
| Вариант удобен, если у клиента есть логин и пароль к своему личному кабинету налогоплательщика. Даже если декларацию сдавали не через личный кабинет (допустим, клиент сам относил в инспекцию), то в личном кабинете появится сумма к уплате. Если нажать на кнопку Оплатить сейчас, будет предложено сформировать квитанцию или тут же, через сайт онлайн-банка оплатить начисленный налог | Используйте этот вариант, если у клиента нет доступа к личному кабинету. Сформируйте квитанцию. Вышлите клиенту квитанцию. Оплатить ее он может в банке или на почте,или через этот же сервис по Индексу документа. |
Как физическое лицо платит НДФЛ самостоятельно?
Обычно НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет работодатель, он же и отчитывается перед инспекцией. Но есть два особых случая:
- человек получил доходы, с которых должен самостоятельно заплатить налог;
- человек хочет получить налоговый вычет.
Тут 2 возможных варианта:
Ситуация № 1. Человек сам рассчитывает и платит НДФЛ в бюджет, а также подает декларацию 3-НДФЛ.
Ситуация № 2. Человек получает налоговое уведомление от инспекции уже с суммой налога. Тогда декларация не требуется.
Ситуация № 1. Человек сам считает и платит НДФЛ, а также подает 3-НДФЛ
Такой порядок действует, если человек получил доходы:
- от людей и организаций, которые не являются налоговыми агентами. Например, от других физлиц по договору аренды;
- от продажи своего имущества;
- от источников за пределами России, если он резидент (исключение – военные, служащие за границей, и госслужащие, командированные на работу за рубеж);
- в виде выигрышей и призов от лотерей, букмекерских контор и тотализаторов. При этом если выигрыш 15 000 руб. или больше, то налог удерживает налоговый агент. Если сумма выигрышей от лотерей и азартных игр не превышает 4000 руб. в год, платить НДФЛ не надо;
- в виде вознаграждения, выплаченного наследнику (правопреемнику) авторских прав;
- в виде подарков от людей, которые не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками, если подарены недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи;
- в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
Возникает вопрос: а если не платить, налоговая узнает? Какие риски? Смотрите Памятку по рискам.
| Вид дохода, с которого человек должен заплатить налог самостоятельно | Как налоговая может узнать о скрытых доходах, если не подавать декларацию? | Что будет, если человек не заплатит налог и не отчитается, а налоговая узнает? |
|---|---|---|
| Доходы от продажи недвижимости. Доходы от подаренной недвижимости (если получены от людей, которые не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками) | У налоговых органов с Росреестром налажено электронное взаимодействие. Каждые 10 дней эти органы передают информацию о зарегистрированном и снятом с учета имуществе | С 2021 года налоговая может доначислять налог, пени и штрафы по НДФЛ при продаже или дарении недвижимости. Даже если декларация не сдана, инспекторы смогут делать это на основе полученной из Росреестра информации (п. 30 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) |
| Доходы от продажи другого имущества, например автомобиля | У налоговых органов с ГИБДД налажено электронное взаимодействие. Каждые 10 дней передают информацию о зарегистрированном и снятом с учета имуществе | Сначала направляют уведомление о необходимости представить декларацию. Если в срок не сдали, то без декларации могут составить протокол об административном правонарушении. Штраф - 100-300 руб. (ст. 15.6 КоАП). Никаких пеней и штрафов без поданной декларации инспекторы взыскать не могут. Как не могут взыскать и сам налог. Но жизнь могут подпортить🙂 1. Если доход будет оцениваться в крупном размере (по усмотрению налогового органа), могут написать в МВД о необходимости содействия в приводе в налоговый орган. 2. Могут сообщить на работу о тех, кто не сдал вовремя декларацию и не оплатил налоги. Особенно в бюджетные учреждения. 3. Если была сдана декларация для получения вычета, но не указан доход от продажи (даже если налог от продажи ноль), вычет не дадут, пока не сдали уточненную декларацию |
| Подарки от людей, которые не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками, если подарены транспортные средства, акции, доли или паи | В отношении подарков в виде транспорта – ГИБДД передают информацию точно так же, как при продаже. Для остальных подарков - только если сообщат заинтересованные лица | |
| Доходы от людей и организаций, которые не являются налоговыми агентами. Например, от других физлиц по договору аренды | Соседи, сам арендатор могут сообщить информацию. Если снимают военнослужащие, то они могут отчитываться по месту работы, чтобы возместить расходы. В этом случае работодатель может сообщить в органы местного самоуправления (администрацию). А они в свою очередь направляют списки в инспекцию | |
| Доходы от продажи своего имущества | У налоговых органов с ГИБДД и Росреестром налажено электронное взаимодействие. Каждые 10 дней эти органы передают информацию о зарегистрированном и снятом с учета имуществе | |
| Доходы от источников за пределами России | Банки сообщают при открытии валютного счета за рубежом | |
| Доходы от ИП и организаций, которые должны были удержать налог, но не смогли это сделать и не представили сведения об этом в налоговую и самому человеку | На практике нередки случаи, когда налоговая присылает уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ даже в том случае, когда налоговый агент подал сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ) и там указал, что не удержал налог | |
| Выигрыши и призы от лотерей, букмекерских контор и тотализаторов до 15 000 руб. | Сообщают организации, проводящие лотереи | |
| Выигрыши от других азартных игр (например, казино или игровые автоматы) | Сообщают организации, проводящие азартные игры | |
| Вознаграждения, выплаченные наследнику (правопреемнику) авторских прав | Роспатент предоставляет данные налоговой службе | |
| Проценты по вкладам в банках, если они превышают установленный лимит | Банки предоставляют данные инспекции | На основе полученных данных инспекторы рассчитают налог. После чего выставят уведомление физлицу - вкладчику. Сдавать декларацию 3-НДФЛ по процентам человек не должен |
Когда подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам
Если человек хочет сам отчитаться по своим доходам и заплатить налог за прошлый год, например, от сдачи жилья в аренду, декларацию нужно сдать не позже 30 апреля текущего года. Декларацию за 2022 год нужно представить не позднее 2 мая 2023 года. Срок переносится из-за выходных дней.
В этой же декларации можно заявить вычеты.
Ситуация № 2. Человек платит НДФЛ без декларации по налоговому уведомлению
Налоговое уведомление инспекция составляет, когда у «физика» есть доходы, с которых налоговый агент должен был удержать налог, но не смог этого сделать. Например, в рамках рекламной акции разыгран подарок, стоимость которого превышает 4000 рублей. Никаких денег организатор акции победителю не выплачивает, налог удержать не с чего.
Еще один пример, когда НДФЛ платят по налоговому уведомлению – доход от разных источников превышает 5 млн. рублей. При этом каждый из налоговых агентов считает и удерживает НДФЛ по ставке 13%, а затем ФНС пересчитывает совокупную базу и сверх 5 млн и доначисляет НДФЛ по ставке 15%.
О таких доходах налоговый агент должен сообщить в налоговую инспекцию и самому получателю дохода. На основании этой информации налоговая инспекция направит физлицу уведомление. Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором человек получил доход. А вот декларацию сдавать не придется.
Внимание: на практике нередки случаи, когда налоговая присылает уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ и в этих случаях. Несмотря на то, что такая обязанность из законодательства не следует (подп. 4 п. 1 ст. 228, п. 6 ст. 228 НК). Спорить здесь вряд ли имеет смысл, так как сумма налога от этого не изменится.
Читайте также → Когда подавать декларацию 3-НДФЛ на вычеты?
Как сформировать квитанцию на уплату налога через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»
- Зайти на сайт https://service.nalog.ru/payment
- Выбрать Физическим лицам /Пополнить Единый налоговый счет
- Заполнить реквизиты: ФИО, ИНН налогоплательщика, сумма.
- Сформировать квитанцию (будет предложено сформировать платежный документ, который можно сохранить или распечатать и по нему оплатить через банк или почту).
Как заплатить налог по квитанции, по индексу документа, через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»
- Зайти на сайт https://service.nalog.ru/payment
- Выбрать: Физическим лицам / Уплата за себя/ Уплата по уникальному идентификатору начисления. Ввести индекс документа (УИН) с квитанции.
Что будет, если подать декларацию, но опоздать с уплатой налога?
За каждый день просрочки налоговая начислит пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Сумму можно прикинуть в калькуляторе на сайте
https://normativ.kontur.ru/calculators/peni. Просрочку считают со следующего календарного дня после срока уплаты. День уплаты налога ВКЛЮЧАЮТ.
Например, последний срок уплаты – 15 июля, а платеж перевели 30 июля. Пени посчитают с 16 по 30 июля.
Оплачивать пени до получения требования из налоговой нет смысла, лучше дождаться и потом оплатить.
Подтверждающие ссылки
П. 4 ст. 228 НК (сроки уплаты НДФЛ)
П. 7 ст. 6.1 НК (перенос срока уплаты, если он пришелся на выходной)
П. 3 ст. 229 НК (сроки уплаты налога иностранцем, уезжающим из России)
Приказ Минспорта от 23.11.2021 № 910 (перечень спортивных организаций и ИП, по услугам которых можно получить спортвычет)
Изменения в НДФЛ в 2023 году
- Продлили льготу для ценных бумаг высокотехнологичного сектора: было 2022 год, стало – до конца 2027 года. Подп. «в» п. 10 ст. 2 Закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ.
- Проценты по вкладам физлиц за 2023 год облагаются НДФЛ. Льгота, которая действовала в 2021-2022 гг., закончилась. Новые правила прописаны в п. 1 ст. 214.2 НК.
- Материальная выгода за 2021-2023 годы освобождена от НДФЛ. То есть не будут платить налог те, кто получил матвыгоду в виде экономии:
- на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от работодателей;
- от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
- от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Изменения внес Закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ.