Налог на профессиональный доход могут применять:
- Индивидуальные предприниматели
- Физические лица
- Без наемных работников
- С доходом не превышающем 2,4 млн. рублей в год
- Получающие доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества (например, можете сдавать свое имущество в аренду и соответственно получать от этого доход)
- Занимающиеся определенными видами деятельности
Виды деятельности:
- Удаленная работа через электронные площадки
- Оказание косметических услуг (если работа без трудового договора)
- Сдача квартиры в аренду
- Услуги по перевозке пассажиров и грузов (таксисты, курьеры и тд.)
- Продажа продукции собственного производства
- Фото- и видеосъемка на заказ
- Проведение мероприятий и праздников
- Юридические консультации и ведение бухгалтерии (если работа без трудового договора)
- Строительные работы и ремонт помещений
Какие граждане могут применять НПД: (помимо граждан РФ)
- Беларуси
- Армении
- Казахстана
- Киргизии
Гражданам этих республик доступны все возможности мобильного приложения. Они могут применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Граждане других государств, не входящих ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
НЕ могут применять НПД лица:
- реализующие подакцизные и маркируемые товары
- перепродающие товары, имущественные права, за исключением личных вещей
- занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых
- имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях
- ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, либо агентских договоров
- оказывающие услуги по доставке товаров с приёмом платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники
- применяющие иные спецрежимы или ведущие деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ
- налогоплательщики, у которых доходы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей
Вы можете быть самозанятым, но при этом у вас могут быть доходы помимо того, что вы получаете как самозанятый, например, который вы получаете в рамках трудовых отношений, т.е. вы работаете где-то и получаете денежные средства по трудовому договору – они к самозанятости никого отношения не имеют – по ним идет отдельное налогообложение, а по совершенно другому виду деятельности, который вы оказываете как самозанятый, он будет облагаться НПД.
НЕ являются объектом налогообложения доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений)
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (например, продажа вещей на Avito)
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
- от оказания физическими лицами услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад
- от уступки (переуступки) прав требований
- в натуральной форме (в виде выигрыша)
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности
Преимущества НПД
- нет отчетов и деклараций
- можно не платить страховые взносы
- легальная работа без статуса ИП
- совмещение с работой по трудовому договору
- выгодные налоговые ставки;
- не нужно программное обеспечение, кроме приложения «Мой налог»
- не нужно рассчитывать налог и устанавливать ККТ (контрольно-кассовая техника)
Налогообложение при НПД
Ставки налога:
- 4% при работе с физлицами
- 6% при работе с юрлицами
На данный момент времени, для тех самозанятых, которые хотят зарегистрироваться, существует налоговый вычет: 10 000 рублей. Это было сделано государством с целью привлечения самозанятых, чтобы многие люди вышли из тени и это позволяет первое время экономить на налоге.
Первое время будет:
- ставка 4% уменьшается до 3%
- ставка 6% уменьшается до 4%
До тех пор, пока ваша экономия не составит 10 000 рублей.
Что делать при превышении лимита? (если доходы превысили 2,4 млн. рублей)
- Индивидуальным предпринимателям: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ
- Физическое лицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей