| Суть изменений | Источники |
|---|---|
| Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов | |
| Уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) должны единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности. Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Установлена обязанность по подаче в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Срок подачи такого уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Особенности предусмотрены в отношении агентского НДФЛ. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Установлены единые сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| НДС | |
| Установлен срок уплаты НДС – 28-е число каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Изменился порядок возмещения НДС. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС). | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Налог на прибыль | |
| Установлен срок представления декларации по итогам года: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Декларация (расчет) за отчетный период подается также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Установлено, что обеспечительный платеж не учитывается в доходах и расходах. | Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ |
| Дополнены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не увеличивает налоговую базу. | Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ |
| Предусмотрена возможность применения повышающего коэффициента 1,5 при учете объектов искусственного интеллекта. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ |
| Расширен перечень затрат, которые можно учитывать в составе инвестиционного вычета. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ |
| Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ |
| Доходы (расходы) международной холдинговой компании в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы не включаются в налоговую базу. Введены дополнительные льготные (пониженные) ставки по налогу на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, процентов по долговым обязательствам, доходов от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, полученных международными холдинговыми компаниями и от международных холдинговых компаний | Федеральный закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ |
| К расходам по стандартизации отнесены расходы на проведение работ по разработке (пересмотру, изменению) документов по стандартизации оборонной продукции | Федеральный закон от 06.03.2022 № 37-ФЗ |
| Страховые взносы | |
| Пенсионный фонд РФ и ФСС России объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ |
| Изменен круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Так, за временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС, а исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
| Вводится единая предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Ее размер установит Правительство России. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
| Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
| Установлен срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Установлен срок представления расчета по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. По общим тарифам рассчитывать взносы необходимо: · с выплат, не превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 30 %; · с выплат, превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 15,1 %. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
| Утвержден новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы, для каждой из которых установили свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов. | Федеральные законы от 14.07.2022 № 239-ФЗ, № 323-ФЗ, № 321-ФЗ |
| Изменился порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ). С 2023 года им потребуется составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
| Установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого фонда. В частности, никаких заявлений на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3 рабочих дней зарегистрирует организацию или ИП в качестве страхователя либо снимет с учета (кроме регистрации в качестве страхователя по травматизму). | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
| Отменена обязанность по представлению расчета по форме 4-ФСС. Сведения о начисленных взносах "на травматизм" отражаются в составе единой формы персонифицированной отчетности. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
| НДФЛ | |
| Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом: · если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря); · за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; · за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ: · за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; · за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Отменена норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Определена дата, на которую возникает доход в случае получения обеспечительного платежа. | Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ |
| Специальные режимы налогообложения | |
| Установлен срок уплаты единого налога при УСН: · для организаций: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным; · для ИП: не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Установлен срок представления отчетности по УСН: · для организаций: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным; · для ИП: не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Введен запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгметаллов, а также в отношении оптовой и розничной торговли этими изделиями. | Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ |
| Установлен срок уплаты ЕСХН по итогам года: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Установлен срок представления декларации по ЕСХН: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Имущественные налоги | |
| Установлены особенности расчета налога на имущество и земельного налога за 2023 год. В этом случае необходимо брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022. | Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ |
| Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. В связи с этим внесены изменения в порядок заполнения декларации по налогу на имущество | Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказы ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@, от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@ |
| Установлены следующие сроки уплаты: · по итогам года: не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным; · авансовых платежей: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Изменены правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество. | Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ |
| Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога. | Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@ |
| Пособия | |
| Исключено требование о выдаче работнику справки по форме 182н. С 01.01.2023 сведения, которые необходимы работодателю (в т. ч. заказчику по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, предоставит единый фонд. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
| Граждане, работающие по договорам ГПХ, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
| Плата за НВОС | |
| Вводится новый вид платы за НВОС. В законодательство об окружающей среде и об отходах производства и потребления вводится новое понятие: "побочные продукты производства". Этому посвящена новая ст. 51.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 268-ФЗ |
| Бухгалтерский учет | |
| Непубличные акционерные общества освобождены от обязательного аудита | Федеральные законы от 16.04.2022 № 99-ФЗ, от 16.04.2022 № 114-ФЗ |
| Трудовое законодательство | |
| С 01.01.2023 большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в России не потребуется получать полис ДМС. Также работодателю не нужно будет заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ |
| Вводится в действие новая форма трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку. Имеющиеся у работодателей бланки трудовых книжек и бланки вкладышей в них старого образца действительны и могут использоваться без ограничения срока | Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 № 1250, Приказ Минтруда России от 19.05.2021 № 320н |
| С 01.03.2023 лицам, судимым за отдельные категории преступлений, запрещено работать водителями легкового такси, автобусов, трамваев, троллейбусов и подвижного состава внеуличного транспорта при осуществлении перевозок пассажиров и багажа | Федеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ |
| Утверждены новые правила выдачи средств индивидуальной защиты и смывающих средств работникам. Действуют с 01.09.2023 | Приказы Минтруда России от 29.10.2021 № 766н, от 29.10.2021 № 767н |
| Установлено, что иностранным гражданам и лицам без гражданства выдается отдельное разрешение на временное проживание, если они въезжают в Россию с целью получения образования. В связи с этим в Трудовом кодексе РФ, установлены особенности заключения и прекращения трудового договора с временно проживающим в России иностранцем, получившим такое разрешение | Федеральный закон от 14.07.2022 № 349-ФЗ |
| Статистическая отчетность | |
| Утверждены: · форма № 7-травматизм "Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях"; · приложение к форме № 7-травматизм "Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев"; · указания по заполнению названных форм | Приказ Росстата от 01.07.2022 № 485 |
| Утверждены следующие формы. Годовые (с отчета за 2022 год): · № 1-кооператив "Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива"; · № 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции (товаров, работ, услуг) и балансе производственных мощностей"; · № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"; · № 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов"; · № 23-Н "Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии"; · № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"; · № МП(микро)-натура "Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием" Месячные (с отчета за январь 2023 года): · № 1-ДАП "Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха"; · № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" | Приказ Росстата от 29.07.2022 № 533 |
| Прочие изменения | |
| Законодательно закреплена возможность оформления путевого листа в электронной форме. | Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ |
| Введены новые виды госпошлины для автовладельцев | Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ |
| Ространснадзор наделен полномочиями по рассмотрению нарушений правил дорожного движения тяжеловесным и крупногабаритным транспортом | Федеральный закон от 11.06.2022 № 161-ФЗ |
| Установлено, что стаж работы в СССР и государствах СНГ не учитывается при назначении пенсии | Федеральный закон от 11.06.2022 № 175-ФЗ |
| Для субъектов малого и среднего предпринимательства смягчили условия, при которых они вправе рассчитывать на финансовую поддержку от государства после допущенных нарушений | Федеральный закон от 28.06.2022 № 197-ФЗ |
| С 30.06.2023 граждане смогут право регистрировать свой товарный знак | Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ |
Основные изменения Законодательства в 2023
