Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения «Доходы»
На этом режиме ИП платит единый налог 6% от дохода. В некоторых регионах установлена более низкая ставка.
Нужно вести Книгу учёта доходов и расходов в части доходов, ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.
Доходом являются все поступления денег. Кроме денег, доходом может быть и сумма взаимозачета, и полученное в счет оплаты имущество. Личные средства предпринимателя, которые он внёс на расчетный счет для покупки чего-нибудь, в доходы не включайте. Если
расчётный счёт есть, то налоговая автоматически сверяет доход, заявленный вами в декларации, с выпиской по расчётному счёту. Если вы принимаете платежи на личную карту, налоговая проверить ваш доход никак не может, поэтому сумма декларируемого дохода – дело вашей совести и желания.
Предприниматель может уменьшить единый налог на:
- 100% за счёт страховых взносов «на себя», если у него нет работников
- на 50% за счёт страховых взносов с вознаграждений работникам и больничных
- торговый сбор.
Декларация по налогу УСН подаётся предпринимателями до 30 апреля года, следующего за отчётным. Налог по итогам года уплачивается в этот же срок.
Скачать образец – Уведомление-о-переходе-ИП-на-УСН-при-регистрации
Скачать образец – РАСЧЕТ-УСН-6-для-ИП-без-сотрудников
Скачать образец – Уведомление-о-зачете-сумм-с-ЕНС-на-авансовые-по-УСН
Скачать образец – Образец-Декларации-по-УСН-—-нулевая
Скачать образец – Образец-Декларации-по-УСН
Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы»
На этом режиме ИП платит единый налог 15% с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах установлена более низкая ставка.
Нужно вести Книгу учёта доходов и расходов в части доходов, ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.
Доходом являются все поступления денег. Кроме денег, доходом может быть и сумма взаимозачета, и полученное в счет оплаты имущество. Личные средства предпринимателя, которые он внёс на расчетный счет для покупки чего-нибудь, в доходы не включайте. Если расчётный счёт есть, то налоговая автоматически сверяет доход, заявленный вами в декларации, с выпиской по расчётному счёту. Если вы принимаете платежи на личную карту, налоговая проверить ваш доход никак не может, поэтому сумма декларируемого дохода – дело вашей совести и желания.
Уменьшать налог можно на расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ. Перечень закрытый, то есть ничего, что там не перечислено, учесть нельзя.
Расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены (на актах и накладных везде в нужных местах должны быть подписи-печати) и оплачены.
Это значит, что, к примеру, занимаясь ремонтом техники, принимать в расходы покупку ткани нельзя. Но аренда, реклама, покупка запчастей в расходы включается.
Сумма уплаченных страховых взносов «за себя», в том числе и на 1% свыше 300 т.р., и за сотрудников включается в расходы.
Если сумма налога рассчитанного (доходы минус расходы *15%) меньше, чем 1% от дохода, платим этот 1%. Это называется минимальный налог.
Если вы заплатили за прошлый год минимальный налог, то в расходах за этот год можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог.
Пример:
Доходы за прошлый год – 1 000 000 руб.
Расходы – 950 000 руб.
Единый налог: (1 000 000 – 950 000)*15% = 7 500 руб.
Минимальный налог 1 000 000*1%= 10 000 руб.
Заплатили минимальный налог, он больше.
—-
Доходы за этот год – 500.000 рублей
Расходы – 400.000 рублей
Единый налог: (500.000-400.000-2 500)*15%= 14 625 руб.
2 500 рублей – это разница между рассчитанным налогом УСН и
минимальным налогом за прошлый год (10 000-7500).
Так же, как и при упрощенке 6%, нужно платить авансовые платежи по налогу до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларацию подают до 30 апреля следующего года.
Налог по итогам года платите также до 30 апреля.
Ссылка на калькулятор пеней по налогам и страховым взносам
Ссылка на сервис для определения ОКТМО
Ссылка для сервис для оплаты налога УСН
Ссылка с информацией о Налоговых каникулах ИП в 2023 году
Ссылка с информацией о пониженных ставках УСН в регионах
В каких регионах понизили ставки УСН из-за пандемии
Патент (патентная система налогообложения)
Купил патент и появляться в налоговой больше нет необходимости. Платим только страховые взносы и потом, по итогам года, нужно будет подать «нулевую» декларацию по упрощёнке, если вы переходили на неё при регистрации ИП.
Расчет суммы патента делает сама налоговая непосредственно в нём, в бумажном варианте.
При ведении нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.
Кто может применять ПСН (патентную систему налогообложения)
Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Бизнес, которым предприниматель может
заниматься на ПСН, перечислен в пункте 2 статьи 346.43 НК. В этом случае ИП вправе применять спецрежим и если его клиенты – население, и если – организации.
Каков срок действия патента
Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Это значит, что патент на целый год можно получить только с начала года, с 1 января.
Как перейти на ПСН
Заполнить заявление по форме 26.5-1. Подать его в налоговую инспекцию не позднее чем за 10 дней до начала применения. Например, если вы решили перейти на патент с 1 марта, то заявление нужно
подать до 10 февраля, так как учитываются рабочие, а не календарные дни.
Если бизнес совпадает с местом жительства, то подаём в налоговую своего района или города населённого пункта. Если помещение, в котором будет вести бизнес ИП, на территории другой инспекции, то подаём туда.
Можно подать заявление лично. А можно – через представителя по нотариальной доверенности или ценным письмом с описью вложения. Или по ТКС, то есть электронно. Через 5-10 дней забираем готовый патент.
Как оплачивать патент
Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы до его окончания.
Если срок действия от 6 до 12 месяцев:
- 1/3 в срок не позднее 90 календарных дней с начала действия
- 2/3 до окончания его действия.
При патенте нужно вести Книгу учёта доходов. Патент можно уменьшить на стоимость онлайн-кассы (при определенных условиях).
ОСНО (общая система налогообложения)
Общую систему логично выбрать, если основными контрагентами будут юридические лица, которые хотят предъявлять НДС к вычету.
После регистрации ИП обычно сразу подают заявление на спецрежим, если осознанно не выбирают ОСНО. Если этого не сделать в течение 30 календарных дней, то ИП на неё попадает автоматически.
ИП на ОСНО обязаны раз в квартал платить НДС и сдавать в налоговую инспекцию декларацию по этому налогу обязательно электронно. Срок уплаты НДС и подачи декларации – 25 число месяца, следующего за отчётным.
Сам налог можно уплачивать частями: по 1/3 в месяц.
По итогам года (до 30 апреля следующего за отчётным года) ИП на ОСНО:
- платит налог 13% от дохода,
- подаёт декларацию 3-НДФЛ. Эта декларация заменяет ИП декларацию по налогу на прибыль. Подавать ее нужно, даже если деятельность не велась.
Если документально подтверждённых расходов, кроме страховых взносов, у ИП нет, то при расчёте налога можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от дохода.
И ещё одна декларация, которую должен сдавать ИП на ОСНО – это 4-НДФЛ.
Это декларация о предполагаемом доходе индивидуального предпринимателя. Подаётся раз в год вместе с 3-НДФЛ, а для вновь зарегистрированных предпринимателей – в течение 5 рабочих дней после месяца, в котором был получен первый доход.
Ссылка на разъяснения инспекции
Узнать номер инспекции по адресу регистрации
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД или вменёнка)
Ежеквартально нужно платить фиксированную сумму налога, которая не зависит от выручки.
Список видов деятельности:
- Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
- Бытовые услуги.
- Ветеринарные услуги.
- Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
- Гостиничный бизнес и аренда жилья.
- Предоставление в аренду мест торговли, земельных участков (кроме бензо-и газозаправок, объектов площадью более 500 кв. м.).
- Распространение и размещение рекламы.
- Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств.
- Предоставление стоянок.
- Доставка пассажиров и грузов.
Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК.
В Москве не применяется. Для интернет-магазина не подходит.
Предприниматель может уменьшить вмененный налог на:
- 100% за счёт страховых взносов «на себя», если у него нет работников
- на 50% за счёт страховых взносов с вознаграждений работникам и больничных
- стоимость онлайн-ККТ при определенных условиях.
Декларация по ЕНВД подаётся раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчётным. Налог нужно уплатить до 25 числа.
Если вели деятельность не полный квартал или месяц, налог считайте пропорционально.
Формула расчёта ЕНВД:
(БД*ФП*К1*К2)*15% = ЕНВД
БД – базовая доходность. Величину базовой доходности по видам деятельности можно найти в статье 346.29 НК.
ФП – физический показатель. Это может быть площадь, количество мест, количество работников. Зависит от вида деятельности.
К1 – коэффициент дефлятор. В 2019 году = 1,915. Устанавливается каждый год Правительством.
К2 – корректирующий коэффициент. Для каждого региона и каждого вида деятельности свой. Можно узнать на сайте nalog.ru.