Как заполнить декларацию по имущественным вычетам

Важные моменты:

Узнать кадастровый номер можно:

из договора купли-продажи;
на сайте Росреестра. Здесь заполняем поле с адресом: субъект, район, населенный пункт, улицу, номер дома и квартиры;
в ЛК ФЛ. На главной странице сервиса перейдите в раздел «Каталог обращений». Далее нужен блок «Запросить справку (документы)». Там – «Запрос выписки из ЕГРН». По умолчанию открывается вкладка Полная выписка – оставьте эту настройку. Заявление перед отправкой нужно подписать ЭП (электронной подписью). В «Сообщения» придет выписка из Единого госреестра налогоплательщиков (ЕГРН), где будет информация в том числе о недвижимости.
Еще проще посмотреть кадастровый номер в разделе Имущество, кликнув на карточку объекта недвижимости.

Если мы подаем на остаток вычета, то в строке «Стоимость объекта» мы указываем 2 000 000, либо стоимость имущества, если она меньше. И также заполняем строку «Вычет за предыдущие годы».
Если подаем на проценты, то что указывать по объекту жилья? Давайте разбираться, есть три варианта:

если основной имущественный вычет получали по другому объекту: нам не нужно указывать по нему ничего. По тому объекту, по которому подаем на проценты, указываем данные (кадастровый номер, адрес и т.д.). Стоимость указываем 0 (нам она не нужна просто напросто);
если основной имущественный вычет получали по этому же объекту: указываем все про него – и данные (кадастровый номер, адрес и т.д.), и сумму полученного вычета в графе «стоимость»;
если основной имущественный вычет еще не получали ни по какому объекту. Тут как в первом варианте. По тому объекту, по которому подаем на проценты, указываем данные (кадастровый номер, адрес и т.д.). Стоимость указываем 0.

Читайте также → Имущественный вычет при продаже имущества

Как узнать остаток имущественного вычета

Если подаем декларацию через Личный кабинет, то там эта сумма подтянется автоматически.

Но не всегда она верная! Как проверить: самый надежный способ – посмотреть в последней декларации.

Идем в раздел Доходы и вычеты – Декларации. Здесь мы видим ранее поданные декларации. Если заполняли в Личном кабинете, то декларацию можно будет скачать в ПДФ.

Если нет декларации в ПДФ, тогда идем в Сообщения. Здесь у нас представлены все письма от налоговой о ходе камеральной проверки декларации. Из них можно выудить интересующую нас информацию.

Если сомнения все же остались, то подаем письменный запрос. Для этого идем в Каталог обращений/Прочие обращения/Заявление в свободной форме. И там оставляем обращение:

Прошу сообщить о ранее заявленном имущественном вычете, в каком размере получен и остаток, переходящий на следующие периоды.

Максимальный срок ответа 30 дней.

Если делаем декларацию в программе, то варианты следующие:

смотрим в последней декларации,
звоним инспектору и спрашиваем (но не все скажут по телефону).

Какие документы подтвердят имущественный вычет

Документы	В зависимости от ситуации прикрепляем к 3-НДФЛ в виде копий / сканов*
Справка о доходах	Прикрепляем, если на момент отправки декларации справки о доходах еще нет в ЛК ФЛ. Только из справки получится узнать: • сумму доходов, которую человек получил у работодателя; • вычеты, которые уже предоставил работодатель; • НДФЛ, который работодатель удержал и перечислил в бюджет
Свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН	С 2022 года НК разрешает не прикладывать свидетельство о собственности / выписку из ЕГРН в любых ситуациях. Мы рекомендуем приложить, если вычет заявляет супруг(а) собственника, иначе налоговая может оперативно не собрать нужные данные
Документы, подтверждающие право на объект и право получить вычет	• Договор приобретения жилья, земельного участка • Договор долевого участия – для новостроек по ДДУ • Акт приема-передачи жилья – для новостроек по ДДУ • Заявление о распределении вычета и свидетельство о браке – если жилье купили в совместную собственность и распределяют вычет • Свидетельство о рождении ребенка – если имущество в собственности несовершеннолетних детей или подопечных • Решение об опеке или попечительстве – для усыновителей, опекунов или попечителей, когда имущество в собственности подопечных • Пенсионное удостоверение – если пенсионер получает вычет по спецправилам
Платежные документы. Подтвердят расходы на имущество и дополнительные расходы, которые можно включить в стоимость имущества для вычета	• Расписка продавца о том, что он получил деньги • Квитанции к приходным ордерам • Платежные поручения • Товарные и кассовые чеки • Выписка банка о переводе денег со счета • Акты о закупке материалов у физлиц и другие аналогичные документы Платежные документы должны быть на имя того человека, который заявляет вычет. Но если супруги купили квартиру в совместную собственность, не важно, на кого оформлен платежный документ, оба они имеют право на вычет
Документы на ипотечный или другой кредит	• Кредитный договор (договор займа) • Документы, которые подтвердят, сколько человек заплатил процентов: справка от банка об уплаченных процентах

* Если налоговой понадобятся оригиналы каких-то документов, инспектор может позвонить и попросить их предоставить. Поэтому предупредите клиента, что это возможно, но происходит не часто.

Ситуация	Какие документы прикрепить к декларации 3-НДФЛ
Человек подает документы на основной имущественный вычет по квартире, которую купил по договору долевого участия в строительстве с ипотечным кредитом	• ДДУ (договор долевого участия в строительстве) • Акт приема-передачи квартиры • Платежные документы • Кредитный договор
Человек подает документы на основной имущественный вычет по квартире, которую приобрел в совместную собственность с супругой по договору купли-продажи	• Договор купли-продажи квартиры • Платежные документы • Заявление о распределении вычета между супругами • Свидетельство о браке
Человек подает документы на вычет по процентам (основной имущественный вычет уже получил)	• Кредитный договор • Справка об уплаченных процентах

Еще раз про ДДУ (договор долевого участия)

Давайте подытожим, чем жилье в новостройках, купленное по ДДУ, отличается от уже готового жилья (вторички).

С какого момента ведем отсчет права на имущественный вычет	Вторичка	Новостройка по ДДУ
На покупку жилья	С даты госрегистрации права собственности на объект. Выписку из ЕГРН подавать в налоговую не нужно!	С даты, когда подписали передаточный акт. При этом по объектам, которые сдали-приняли в 2022 году и позднее (подписали передаточный акт), есть доптребование: подать на вычет можно только после того, как зарегистрировали право собственности. Выписку из ЕГРН подавать в налоговую не нужно! Пример 1. Дольщик принял объект в 2021 году. Ждать регистрации права собственности, чтобы подать на вычет, не нужно. Пример 2. Дольщик принял объект в 2022 году. Подать на вычет можно только после регистрации права собственности. При этом прикладывать выписку из ЕГРН к декларации 3-НДФЛ «физик» не должен
По процентам	С даты госрегистрации права собственности на объект. Причем вернуть налог можно и по тем процентам, которые человек платил до оформления собственности	С даты, когда подписали передаточный акт. Причем вернуть налог можно и по тем процентам, которые человек платил до оформления передаточного акта. Ждать, пока зарегистрируют собственность, не нужно. Независимо от того, в каком году подписали передаточный акт

Если вычет получают по нескольким объектам, как заполнять декларацию?

Нужно указать все обьекты, по которым получают вычет.

Чтобы указать предыдущие вычеты по другому обьекту, нужно сначала добавить этот объект. Сначала вносите то имущество, по которому уже получили вычет, а потом более новое.

Нужно ли повторно прикладывать к декларации подтверждающие документы, если подают на остаток вычета?

Нет, не нужно. Подтверждающие документы достаточно представить один раз. Причем это верно и когда декларацию сдают на бумаге, и когда через Личный кабинет.