В каких случаях могут заблокировать банковский счет, на который поступают деньги от продажи криптовалюты?
Операции будут считаться подозрительными (а значит, счет в банке может быть заблокирован), если существуют следующие обстоятельства:
– большое количество переводов на счета разных физических лиц, например, более 10 в день, более 50 в месяц;
– подозрительные операции по зачислению и (или) списанию безналичных денежных средств с физическими лицами, например, более 30 операций в день;
– крупные переводы денежных средств между физлицами: более 100 тысяч рублей в день, более 1 миллиона рублей в месяц;
– короткий промежуток времени (одна минута и менее) между зачислением денежных средств и списанием;
– в течение 12 часов (и более) одних суток проводятся операции по зачислению и (или) списанию денежных средств;
– в течение недели средний остаток денег на банковском счете на конец операционного дня не превышает 10% от среднедневного объема операций по банковскому счету в указанный период;
– нет платежей в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для обеспечения жизнедеятельности человека (например, оплата коммунальных услуг, услуг связи, иных услуг, товаров, работ);
– совпадение идентификационной информации о компьютере (например, MAC-адрес, цифровой отпечаток устройства и др.), который используют разные физлица для удаленного доступа к переводам денег с одного счета.
Такими критериями, установленными методическими рекомендациями ЦБ, руководствуются банки. Поэтому чтобы блокировки не произошло, рекомендуется:
- сначала делать пробные выводы на расчетный счет;
- или предварительно уточнять у банка как он будет относиться к таким платежам и какими документами нужно их подтверждать
- учитывать предельные суммы, чтобы не привлекать внимание банковских алгоритмов.
Что делать, если все-таки банк заблокировал счет после того, как на него поступили доход от криптовалюты
Представьте банку следующие документы:
- нотариально заверенные скриншоты из личного кабинета криптовалютных бирж, позволяющие однозначно идентифицировать их принадлежность лицу (видны ФИО, адреса, реквизиты карт и т.д.);
- нотариально заверенная справка о верификации личного кабинета криптовалютной биржи;
- нотариально заверенные скриншоты выписки по счету криптовалютных бирж, позволяющие однозначно идентифицировать сумму, дату и отправителя платежа.
Для подтверждения источника происхождения денежных средств и обоснование экономического смысла операций:
- документы, подтверждающие заработок лица (справка о доходах, декларация о доходах 3-НДФЛ и т.п.);
- документы, обосновывающие поступления лицу денежных средств от третьих лиц (договоры займа, договор купли продажи ТС, кредитный договор иные договоры и др.).
Как посчитать налоговую базу по доходам от майнинга?
Если криптовалюта получена в результате майнинга, она считается доходом, полученным в натуральной форме. Потому что майнер создал, сгенерировал актив.
Можно ли эти доходы уменьшить на документально подтвержденные затраты на ее создание? Вопрос в законодательстве не урегулирован, но да, стоит попробовать учесть затраты на покупку или аренду серверов, за электроэнергию и другие расходы. Суммы бывают существенными, поэтому лучше сделать запрос в Минфин, ФНС или УФНС и получить разъяснение на этот счет. Здесь есть еще один скользкий момент: деятельность майнера подпадает под предпринимательскую. Поэтому декларировать доходы как физлицу – риск.
Читайте также → Налог на криптовалюту
Подтверждающие ссылки
Ст.1 Закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ (тут приведены определения разных видов цифровых активов)
ч. 5, 7 ст. 14 Закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ (в России юрлицам и физлицам-налоговым резидентам запрещено принимать криптовалюту в качестве оплаты за товары, работы, услуги. Запрещено не только физически принимать крипту, но и объявлять о том, что вы принимаете крипту в качестве оплаты)
пп. 8.1, 8.2 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК (ставки НДФЛ по доходам от операций с цифровыми инвестициями для резидентов)
пп. 8.1, п. 2.1 ст. 210 НК (доходы по операциям с ЦФА и цифровыми правами учитывают отдельно от всех других баз и применение налоговых вычетов для них не предусмотрено)
пп. 7.1, 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК (ставки НДФЛ по доходам от операций с цифровыми инвестициями для нерезидентов)
Письма Минфина от 17 мая 2018 N 03-04-07/33234, от 21 мая 2018 г. 03-04-05/34004 (Криптовалюта с точки зрения налогообложения – имущество)
Письмо Минфина (налоговая база от операций купли-продажи криптовалют определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение).
Подп.2 п. 2 ст. 220 НК (налоговая база по доходам от продажи криптовалюты как имущества уменьшается на подтвержденные расходы на приобретение)
Письмо ФНС от 22.11.2018 N БС-4-11/22635, Письмо Минфина от 10.02.2022 № 03-04-05/9243 (уменьшить доход от продажи криптовалюты на фиксированный вычет 250 000 нельзя)
Письмо Минфина от 04.09.2018 N 03-04-05/63144 (трехлетняя льгота владения при продаже криптовалюты не применяется)
п.5 ст. 214.11 НК (расходы в виде стоимости приобретения ЦФА и цифровых прав признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)).
п. 6 ст. 214.11 НК (убытки по операциям с ЦФА и цифровыми правами на будущее не переносятся. Убытки по операциям с необращающимися ценными бумагами, полученные в отчетном году, налоговую базу по операциям с ЦФА и цифровыми правами уменьшают)
Словарь криптотерминов
Криптовалюта — это виртуальная валюта, защищенная методами криптографии, работающая в децентрализованной платежной системе. То есть системе, не принадлежащей какой-то конкретной стране. Криптовалюта является цифровой валютой.
Биткоин (Bitcoin) — первая в мире криптовалюта. Биток (слэнг).
Альткоин — термин, описывающий все цифровые альтернативы биткоина. Первые альткоины появились в 2011 году, ими стали монеты Litecoin и Namecoin.
Верификация учетной записи — это проверка аккаунта на криптобирже. Подтверждает, что аккаунт принадлежит и управляется реальным физическим лицом или организацией.
Майнинг криптовалюты (с англ. — добыча) — процесс нахождения блока в блокчейне монеты. Майнеры дистанционно используют арендованные сервера при помощи открытых или собственных кодов. За нахождение блока получают вознаграждение в криптовалюте, то есть добывают ее.
Стейблкоин – криптовалюта, привязанная к курсу фиатных валют, например, доллар США.
Токен (token) — цифровой актив. Он выпускается для привлечения инвестиций в проект или компанию. Выпускаются токены в ходе проведения ICO (аналог IPO- первичное размещение) и также могут торговаться на криптовалютных биржах.
Фиат — традиционные валюты, которыми мы привыкли пользоваться (доллары, евро, рубли и так далее).
NFT (невзаимозаменяемые токены) — особый вид токенов/активов, запись в блокчейне, с помощью которой можно оцифровать товар или предмет: картинку, песню или даже мем. Фактически это цифровой сертификат, который подтверждает уникальное и эксклюзивное право владения активом: цифровая картина, анимация и др.