Налоговые изменения на 2023-2024 год

Налоговая система постоянно меняется, и изменения важно учитывать для того, чтобы грамотно вести бухгалтерию и не нарушать законодательство.

2023 год уже внес значительные коррективы в работу. В 2024 году также ожидаются несколько изменений, которые будут иметь влияние на работу бухгалтеров и предпринимателей.

В этой статье рассмотрим изменения, которые уже вступили в силу, с чем еще не разобрались и к чему готовиться в будущем году.

Как меняется отчетность

В течение 2023 года специалисты бухгалтерской сферы и представители бизнеса столкнулись с тем, что были обновлены практически все отчеты по налогам, за исключением единой упрощенной декларации.

В декларации по НДС изменились коды операций, а вот бланк по налогу на прибыль обновился полностью. Отчетность по УСН пока представлена и в старой, и в новой форме.

В результате объединения фондов социального страхования и пенсионного создан новый Социальный фонд. Также ввели новый отчет ЕФС-1, в котором также изменения — новая форма, порядок заполнения и коды. Кроме того, отчет придется сдавать чаще.

Также была утверждена новая форма отчета РСВ и уже готов проект с поправками, так как форма требует доработки из-за изменений в Налоговом кодексе. А пока отчеты за девять месяцев 2023 года сдаются в форме, рекомендованной письмом ФНС.

Персонифицированные сведения, которые собирает ФНС, представляют собой новую форму передачи информации, заменяющую систему СЗВ-М. Это означает, что теперь вся информация о доходах, удержаниях и начислениях, которая ранее передавалась посредством СЗВ-М, будет собираться и храниться в персонифицированном порядке.

Одновременно с этим, полностью обновились разделы в отчете 6-НДФЛ. Теперь отчет будет включать все необходимые поля для предоставления детализированной информации о доходах и начислениях работников, а также об удержаниях налогов и социальных взносов.

Внедрение новых отчетов и изменение существующих форм являются огромным вызовом для бухгалтерии. В результате, приходится отчитываться о тех же показателях, но с использованием новых граф и строк для этой цели.

Это безусловно создает дополнительное напряжение и затруднения для бухгалтеров, которым приходится быстро приспосабливаться к изменениям и осваивать новый формат отчетности.

Повышение квалификации поможет бухгалтерам эффективно справляться с новыми требованиями от работодателей.

В какие сроки платить налоги и сдавать отчеты

Для уплаты налогов и сдачи отчетности появились определенные даты. 25 числа теперь надо сдавать отчеты, а 28 — оплачивать налоги.

В 2024 году ожидаются незначительные изменения, касающиеся декларации по налогу на имущество. Срок представления налоговой декларации будет перенесен с 25 марта на 25 февраля.

Кроме того, начиная с 2024 года, все компании и индивидуальные предприниматели должны предоставлять в Федеральную налоговую службу уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Уведомления подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов.

Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки

Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.

Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.

Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.

Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.

Важно знать! С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.

Изменения по страховым взносам и НДФЛ

В 2023 году произошли изменения в правилах администрирования налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Так, изменился процесс списания средств с Единого налогового счета (ЕНС). Была введена возможность досрочного списания НДФЛ с ЕНС без необходимости подачи заявления о зачете. Также бухгалтерам предоставили возможность подать досрочного уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ.

С 2024 года доходы дистанционных работников, которые работают за пределами России, будут облагаться налогом по ставке от 13% до 15%.

Введен единый тариф в размере 30% на страховые взносы, которые относятся к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Этот тариф применяется ко всем застрахованным лицам, включая не только работников с трудовыми договорами.

Теперь все виды страхования оплачиваются по общему тарифу для всех иностранцев, которые постоянно или временно проживают или находятся на территории России, за исключением ВКС и некоторых категорий иностранцев.

Также с 1 октября страховые взносы с Единого налогового счета списываются в соответствии с новыми правилами, аналогичными тем, которые уже применяются для НДФЛ.

Еще одно изменение ожидается с больничными листами. Если в 2023 году многим бухгалтерам еще не приходилось иметь дело с больничными у исполнителей, работающих по ГПХ, то в 2024 году количество обращений от физических лиц вероятнее всего значительно возрастет.

Читайте также → Основные изменения Законодательства в 2023