Постепенно все организации и предприниматели начнут работать на онлайн-ККТ (контрольно-кассовой технике). Такие кассы передают через интернет в налоговую и покупателям данные о продажах.
ККТ можно применять только после того, как ИП зарегистрирует ее в налоговой. Для этого нужно подать заявление, получить регистрационный номер, отправить отчет о регистрации ККТ, получить регистрационную карточку.
Как сэкономить на онлайн-кассах
В этой инструкции вы найдете случаи, когда малому бизнесу можно не применять онлайн-кассы после 1 июля 2019 года. Все они разбиты на три категории:
- те, кто получил новую отсрочку
- те, кто в принципе освобожден от ККТ
- те, кто может вместо онлайн-касс применить альтернативные способы.
Разберем каждую категорию подробно.
Кто получает новую отсрочку
С 1 июля 2019 года стало больше случаев, когда нужно применять кассы. Но есть и те, для кого продлили отсрочку от ККТ (Ст.2 Закона от 06.06.2019 No 129-ФЗ).
| Кто освобождается от касс до 1 июля 2021 года | Виды деятельности |
|---|---|
| ИП на любом режиме налогообложения без работников | Продают продукцию собственного производства; Оказывают услуги; Выполняют работы. |
Освобождение действует при любой форме оплаты (наличными, через интернет, по карте, по квитанции через банк).
Кто в принципе освобожден от ККТ
| В каких случаях можно не применять ККТ | Основание |
|---|---|
| Продажа ценных бумаг* | абзац 2 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Продажа газет, журналов на бумаге и сопутствующих товаров* Освобождается от ККТ: – продажа газет и журналов на бумаге – вне зависимости от места реализации; – сопутствующих товаров – в газетно-журнальных киосках. Общее условие для освобождения от ККТ– доля газет и журналов в продажах больше 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. | абзац 3 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций во время учебных занятий* Касается организаций дошкольного, начального, основного и среднего общего образования | абзац 5 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ; часть 3 статьи 12 Закона от 29.12.2012 No 273-ФЗ |
| Торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках или в других отведенных для торговли местах* Это правило не действует при торговле: - в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, фургонах, контейнерах и других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товара; - непродовольственными товарами на рынках по Перечню, который утвержден распоряжением Правительства от 14.04.2017 No 698-р. | абзац 6 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Разносная торговля вне стационарной торговой сети* Кроме технически сложных товаров и продуктов, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. | абзац 7 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками*, молоком и питьевой водой в розлив | абзац 8 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина* | абзац 9 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами* | абзац 9 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Прием стеклопосуды и утильсырья* За исключением металлолома, драгоценных металлов и камней | абзац 10 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Ремонт и окраска обуви* | абзац 11 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей* | абзац 12 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами* | абзац 13 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов* | абзац 14 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Вспашка огородов и распиловка дров* | абзац 15 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Услуги носильщиков на вокзалах, аэропортах | абзац 16 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Сдача ИП в аренду жилых помещений, которые принадлежат ему на праве собственности, совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах* | абзац 17 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Продажа ИП билетов в гостеатры с рук или лотка | п.14 ст. 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Розничная продажа бахил, включая продажу через автоматы | Подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 No 129-ФЗ |
| Любая деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях, которые внесены в перечень, утвержденный на региональном уровне* | пункт 3 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ; абзац 2 пункта 6 статьи 16 Закона от 22.11.1995 No 171-ФЗ |
| Любая деятельность при безналичных расчетах между организациями или ИП, за исключением расчетов с предъявлением электронных средств платежа: банковской карты Например, оплата товара по платежному поручению (в т.ч. через онлайн-банк, электронными деньгами) | пункт 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Торговля с помощью торговых автоматов, которые технически не могут использовать ККТ Это автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты | пункт 1.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Деятельность ИП на патенте, если выдают или направляют покупателю подтверждающий документ (например, товарный чек): – ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи; – ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; – ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; – химическая чистка, крашение и услуги прачечных; – изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; – ремонт мебели; – услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; – ремонт жилья и других построек; – услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; – услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; – услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; – сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; – изготовление изделий народных художественных промыслов; – прочие услуги производственного характера; – производство и реставрация ковров и ковровых изделий; – ремонт ювелирных изделий, бижутерии; – чеканка и гравировка ювелирных изделий; – монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск; – перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск; – услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; – услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления; – услуги платных туалетов; – услуги поваров по изготовлению блюд на дому; – услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); – услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); – услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству; – услуги частной детективной деятельности, оказываемые лицом, имеющим лицензию; – экскурсионные услуги; – обрядовые услуги; – ритуальные услуги; – услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров; – услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; – производство кожи и изделий из кожи; – сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; – сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; – производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; – производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; – лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; – письменный и устный перевод; – сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья; – резка, обработка и отделка камня для памятников; – разработка компьютерных программ | пункт 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Образовательные организации при расчете за образовательные услуги. Если они принимают деньги от покупателей безналично. Если оплата происходит наличными или по карте в присутствии клиента, чеки нужно пробить. | п.13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физической культуры и спорта. Если они принимают деньги от покупателей безналично. Если оплата происходит наличными или по карте в присутствии клиента, чеки нужно пробивать | п.13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| Товарищества собственников недвижимости, в том числе ТСЖ, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, жилищные, жилищно-строительные кооперативы. Если они принимают деньги от своих членов безналично. Если оплата происходит наличными или по карте в присутствии клиента, чеки нужно пробивать | п.13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ |
| ИП, которые платят налог на профессиональный доход. Они формируют чеки через приложение «Мой налог» | Ст. 3, 14 и 16 Закона от 27.11.2018 No 422-ФЗ, Ст. 4, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 No 425-ФЗ |
* За исключением организаций и ИП, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал) без людей, а также торгуют подакцизными товарами. Это следует из пункта 8 статьи 2 Закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ.
Читайте также → Кто полностью освобождён от применения ККТ
Кто может вместо онлайн-касс применить альтернативные способы
Способы подходят в основном для интернет-торговли.
- Заключить договор с платежным агентом. Например, RobokassaВнимание! Далеко не все сервисы являются платежными агентами. Например, Яндекс.касса – не является. В таком случае возможен вариант 2.
- Арендовать «облачную» кассу. Их интегрируют с онлайн-кошельками.
- Заключить договор с курьерской службой, которая предлагает обслуживание с использованием онлайн- кассы.
Кто начал применять онлайн-кассы с июля
| Кто должен перейти с 1 июля 2019 года | Основание |
|---|---|
| Организации и ИП на ЕНВД с работниками, которые оказывают следующие услуги: – бытовые; – ветеринарные; – автосервиса (ремонт, техобслуживание и мойка); – платных парковок; – перевозок пассажиров и грузов; – по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте; – по временному размещению и проживанию; – аренды торговых мест и земельных участков | П. 1 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 No 290-ФЗ |
| ИП на патенте с работниками, которые оказывают следующие услуги: – парикмахерские и косметические; - ремонт и техобслуживание бытовой техники, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; - автосервис (ремонт, техобслуживание); - перевозка грузов и пассажиров автомобилями и водным транспортом; - ветеринарные; - проведение занятий по физкультуре и спорту; - охота; - медицина, фармацевтическая деятельность; - прокат; - производство молочной продукции; - рыболовство, рыбоводство; - ремонт компьютеров и коммуникаций. | П. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 No 290-ФЗ |
| ИП на ЕНВД и патенте без работников, которые ведут деятельность в сфере: – розничной торговли в торговых залах с площадью не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента); – розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; – услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания; – услуг общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. | |
| ИП без работников, которые используют торговые автоматы для перепродажи товаров. Исключение – вендинги, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью. | Ч. 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 No 290-ФЗ |
| ИП и организации на любом режиме налогообложения, которые продают билеты в общественном транспорте через кондукторов и водителей. Но для такой деятельности можно применять одну кассу, которая находится удаленно от места расчетов. | Абз. 3 подп. «в» п. 5 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2018 No 192-ФЗ |
Читайте также → Облачная онлайн-касса для ИП
Блиц «Вопрос-ответ»
- Я предприниматель на патенте, торгую в зале менее 50 кв.м. Онлайн-касса с июля для меня неизбежна? – Да ☹
- Я ИП на ЕНВД без работников. Магазин автозапчастей. Отсрочка есть до 2021 года? – Нет ☹
- ИП, УСН, без работников, занимаюсь строительством и ремонтом помещений, работаю только с юрлицами и ИП. Нужна онлайн-касса? – Законопроект предусматривает, что вы освобождаетесь до 2021 года☺
- ИП, УСН, без работников, грузоперевозки, работаем только с юрлицами. Касса нужна??? – Законопроект предусматривает, что вы освобождаетесь до 2021 года☺
- Я самозанятый без статуса ИП. Могу не применять онлайн-кассу? – Да☺. Вместо нее приложение «Мой налог».
- Торговля с физиками, получаю платежи через банковскую карту и электронные платежи. Нужна онлайн-касса? – Да ☹
- Торговля с организациями и ИП через банковский счет. Нужна онлайн-касса? – Нет☺
- Оплата в розничном магазине только банковскими картами. Нужна онлайн-касса? – Да ☹