Документы для получения имущественного вычета

Чтобы не запутаться: таблица основных кодов дохода для 3-НДФЛ

Какой пакет документов нужно собрать

Декларация 3-НДФЛ
Подтверждающие документы

Например, человек продал квартиру и уменьшает доход на расходы при покупке. К услугам риэлтора не обращался, квартиру покупал с ипотечным кредитом. Ему нужно подать в инспекцию:

декларацию 3-НДФЛ,
договор продажи квартиры,
выписку из ЕГРН,
договор на покупку этой квартиры,
выписку банка о переводе денег со счета, когда покупал квартиру,
чек об оплате госпошлины,
справку из банка о выплаченных процентах на момент продажи.

Когда сдать декларацию

Если человек в декларации заявляет только вычет, например, когда покупает жилье, или социальный вычет на лечение, обучение, он может подать декларацию в любое время года.

Но когда человек продает имущество, он не только заявляет вычет, но и в первую очередь декларирует свой доход. И такую декларацию важно подать не позже 30 апреля. То есть, в 2022 году человек продал квартиру, декларацию нужно сдать не позже 30 апреля 2023 года, заплатить до 15 июля (с учетом выходных и праздников https://www.consultant.ru/law/… – 3 мая 2023 и 17 июля 2023 года).

Кстати, получить вычет при продаже имущества можно только в налоговой. Работодатели такие операции не проводят.

Очень-очень важная информация

С 2021 года налоговые органы сами начислят НДФЛ с доходов от продажи или дарения недвижимости, если человек вовремя не подаст декларацию. Налог посчитают исходя из цены продажи, которую получат из Росреестра. А если таких данных нет или если цена сделки меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то налоговой базой будет 70% от кадастровой стоимости. Также инспекторы автоматически учтут фиксированный вычет – до 1 млн. руб. (то есть не в виде фактических расходов). Конечно же, выставят штрафы и пени за опоздание с декларацией и уплатой налога.

Пример. Наталья продала квартиру в 2021м году. Декларацию 3-НДФЛ не представила и налог не заплатила, хотя должна была. Инспекторы могут доначислить НДФЛ сами в период с 16 июля по 15 октября 2022 года (3 месяца после крайнего срока уплаты налога, 15 июля). Выставят требование об уплате налога и штрафов за неподачу декларации и неуплату налога.

Если Наталья заплатит налог и подаст декларацию добровольно до окончания камеральной проверки (то есть до того как инспекторы выставят требование), то начнется уже проверка добровольно представленной 3-НДФЛ. Штрафов хотя бы за неуплату налога удастся избежать. Штраф за неподачу в срок декларации все равно начислят.

Нужно ли подавать декларацию, если физлицо продало имущество, доходы от продажи которого освобождаются от НДФЛ? Например, квартиру в собственности больше 5 лет. Или если к уплате получился ноль

Не нужно подавать декларацию, когда с операций не платят НДФЛ. Например, продали квартиру, которой владели более 5 лет. Или когда работает льгота для семей с 2-мя детьми.

Частая ситуация: налоговая получила данные из Росреестра о подарке в виде квартиры или автомобиля. В таком случае она пришлет уведомление о необходимости подать декларацию. Но если это подарок от членов семьи или близких родственников, то НДФЛ не облагается. Налоговая об этом не знает, поэтому и присылает уведомления всем подряд. В ответ напишите пояснения в произвольной форме и приложите документы, подтверждающие родство. Декларацию сдавать не нужно.

Образец пояснения дарение

Если продали имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет), декларировать доходы не нужно при условии, что имущественные вычеты с продажи имущества (1 млн руб. — для жилья-земли и 250 тыс. руб. — для прочего имущества) перекрыли доходы. То есть к уплате ноль. Этот порядок работает, начиная с доходов за 2021 год (п. 4 ст. 229 НК, п. 6 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ). По доходам, допустим, за 2020й год декларацию в таком случае подавать надо.

Внимание: ноль к уплате должен получиться именно после применения фиксированного имущественного вычета – 1 млн руб. или 250 тыс. Если уменьшили доход на фактические расходы и к уплате получили ноль, обязанность подать 3-НДФЛ есть.

Договор переуступки прав требования по ДДУ заключили в 2021 году. А деньги по нему человек получил в 2022-м. Когда подать декларацию?

Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2023 года. При получении доходов в денежной форме датой получения дохода является именно день, когда поступили деньги.

Договор купли-продажи квартиры заключили в декабре 2021 года. Деньги заложили в банковскую ячейку, которую человек открыл после регистрации перехода права собственности в 2022-м. Когда подать декларацию?

Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2023 года. Датой получения дохода является день, когда поступили деньги на банковский счет человека. Закладывание в ячейку еще не является получением дохода.

Оригинал договора на покупку авто отдали в ГИБДД. Как быть?

Запросить в ГАИ копию.

Кто подает декларацию и платит налог, если продается квартира в совместной собственности супругов?

Это зависит от того, кто прописан как продавец в договоре.

Продавец – один из супругов.

Тогда только он титульный собственник, поэтому он и подает декларацию 3-НДФЛ и платит НДФЛ с продажи.

Продавцы – оба супруга и это прописано в договоре.

Прямого ответа на этот вопрос в законодательстве нет.

Практика такая: учитываем условия договора. Если это совместная собственность, то делим доход 50/50, если иное не прописано в договоре.

Также можно попробовать при совместной собственности написать Заявление о распределении расходов, но есть риск, что налоговая не примет.

В каком случае это может быть выгодно? Например у одного из супругов есть право на имущественный вычет , а у другого нет. И в таком случае имеет смысл больший доход написать на супруга, у которого есть право на вычет, а супругу оценить его часть 0,7 от кадастровой стоимости.

Образец соглашения о распределении дохода

Да, стоимость квартиры по каждому супругу будут сравнивать с кадастровой стоимостью. Если написать в заявлении одному 0, а другому 100%, то у того у кого 0, все равно насчитают доход в размере 0.7 от кадастровой стоимости. Поэтому смысла в распределении по схеме 0/100 нет.

Подтверждающие ссылки

П. 1.2 ст. 88 НК РФ (налоговая сама начислит НДФЛ если в установленный срок не сдана декларация с доходов от продажи или дарения недвижимости)

Абз. 2 п. 1 ст. 229 НК (декларировать доход нужно до 30 апреля включительно)

П. 4 ст. 229 НК (от 3-НДФЛ за 2021 год и далее освободили продавцов, чей доход полностью уменьшил имущественный вычет 1 млн или 250 тыс. руб.)

Последние обновления

С 2022 года в НК прописали: не нужно декларировать доходы от продажи имущества, если оно было в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет). Это случай, когда имущественные вычеты при продаже перекрывают полученные доходы (п. 4 ст. 229 НК).
С 1 января 2021 года налоговая сама начисляет НДФЛ с доходов от продажи или дарения недвижимости, если человек вовремя не подал декларацию. Налог инспекторы считают сами – исходя из цены продажи. Инспекторы получают сведения о цене из Росреестра. А если таких данных нет или если цена сделки менее, чем 70% от кадастровой стоимости, то налоговой базой будет 70% от кадастровой стоимости. Также инспекторы автоматически учтут вычет до 250 000 руб. или 1 млн. руб. (не в виде фактических расходов) (п. 1.2 ст. 88 НК).