Если полученный человеком доход указан в этом перечне, платить НДФЛ с него не нужно.
1. Проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках за 2021-2022 гг.
2. Материальная выгода за 2021-2023 гг.
3. Различные компенсационные и социальные выплаты с доходов физических лиц, которые установлены законом, в частности:
- пенсии;
- возмещение вреда от увечья или иного повреждения здоровья;
- вознаграждение за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
- полученные алименты;
- единовременные выплаты в связи со стихийным бедствием, террористическим актом;
- единовременные выплаты работодателя в пользу сотрудника в связи со смертью члена его семьи либо в пользу членов семьи умершего сотрудника;
- единовременные выплаты работодателя в течение первого года после рождения или усыновления ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка;
- компенсация части родительской платы за государственный детский сад;
- оплата работодателем независимой оценки квалификации сотрудника на соответствие профстандартам;
- маткапитал, а также дополнительные региональные выплаты в поддержку семей с детьми.
4. Некоторые доходы от результатов собственного труда, а именно:
- от продажи сельхозпродукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах;
- от реализации дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов, трав;
- от реализации пушнины, мяса и другой продукции охоты.
5. Доходы в виде подарков, выигрышей и призов, в частности:
- подарки в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, если они получены от членов семьи или близких родственников;
- другие подарки (например, деньги в виде чаевых), которые получены от любых людей, независимо от того, являются они родственниками или нет;
- подарки от организаций и предпринимателей в пределах 4000 руб. в год;
- выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях, в пределах 4000 руб. в год;
- выигрыши в азартных играх и лотереях в пределах 4000 руб. в год;
- наследство (кроме вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов и патентообладателей);
- доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт.
Читайте также → Налог на доходы физических лиц РФ (НДФЛ)
Освобождение не действует при следующих условиях:
1) человек участвует в программах не на условиях публичной оферты;
2) человек участвует в программе на условиях публичной оферты, в которых предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней и (или) которыми предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты;
3) доходы в виде бонусов выплачивает работодатель, с которым оформлены трудовые отношения, в качестве оплаты труда, выплаты материальной помощи или оплаты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
6. Доходы физических лиц от продажи личного имущества (жилья, дач, земельных участков, автомобилей и т. д.)
Условие применения этой льготы – к моменту продажи имущество должно находиться в собственности человека определенный период. Какой – зависит от вида имущества.
Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов от продажи жилья независимо от срока владения при соблюдении условий, указанных на сайте ФНС.
Читайте также → Вычет с продажи имущества: разве можно что-то вернуть?
7. Доходы от реализации или погашения долей в уставном капитале российских организаций и от продажи акций таких компаний. Обязательно, чтобы доли либо акции были в собственности дольше 5 лет.
Чтобы не платить НДФЛ при продаже акций российских организаций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, минимальный срок владения другой – 1 год.
Какие еще условия должны быть соблюдены, написано в пункте 17.2 статьи 217 НК.
8. Задолженность по ипотеке и материальная выгода, когда:
- банк реструктуризировал кредит и теперь заемщик будет выплачивать меньшую сумму за счет того, что банк простил часть долга, сменил вид валюты кредита или снизил процентную ставку;
- обязательство по кредиту человек прекратил отступным банку в виде заложенного по кредиту имущества (в сумме не более остатка долга);
- банк частично прекратил обязательства по кредиту, выданному до 1 октября 2014 года. При этом банк и его заемщик не взаимозависимые лица.
9. Доходы от продажи макулатуры.
Полный перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, приведен в статье 217 НК.